Metsaomanike jaoks on käes aasta alguses alati oluline periood – tulude deklareerimise ja maksukohustuste täitmise aeg. Metsa müügist saadud tulu maksustamine on valdkond, mis tekitab paljudele küsimusi ja mille reeglite tundmine võib oluliselt vähendada maksukoormust. Anname ülevaate, kuidas metsa müügil tulumaksu arvestamine toimub ning millised maksusoodustused on metsaomanikele 2025. aastal kättesaadavad.
Metsa müümise viisid ja nende maksustamine
Metsa saab müüa peamiselt kahel erineval viisil, millest igaühel on oma maksustamise eripärad.
Raieõiguse müük
Raieõiguse müügi puhul jääb kinnistu omanikule alles, kuid müüakse õigus seal metsamaterjali varuda. Selliselt teenitud tulu kuulub tulumaksuga maksustamisele, kuid 2020. aastal kehtestati füüsilistest isikutest metsaomanikele oluline maksusoodustus.
Alates 2020. aastast võib füüsiline isik talle kuuluvalt kinnisasjalt raiutud metsamaterjali ja kasvava metsa raieõiguse võõrandamisest saadud tulust ning Natura 2000 erametsamaa toetusest täiendavalt maha arvata kuni 5000 eurot aastas. See kehtib nii tavalistele füüsilistele isikutele kui ka FIE-na tegutsevatele metsaomanikele.
Kinnistu müük
Metsamaa või metsakinnistu müügi puhul võõrandatakse nii maa kui sellel kasvav mets. Siin sõltub maksustamine sellest, kuidas on metsamaa omandatud.
Kui müüakse omandireformi käigus tagastatud metsamaa või selle õigusjärgse pärandamise käigus saadud maa, siis on saadud tulu maksuvaba. Kui aga maa on omandatud näiteks kinkelepingu alusel, siis tekib müümisel tulumaksukohustus.
Maksusoodustused ja -erandid
5000 euro maksuvabastus
Nagu mainitud, kehtib alates 2020. aastast metsaomanikele 5000-eurone aastane maksuvabastus raieõiguse müügil või raiutud metsamaterjali võõrandamisel. See vabastus puudutab ka Natura 2000 erametsamaa toetuse saajaid.
Tulu edasikandmine
Eriti kasulik on võimalus kanda raieõiguse ja metsamaterjali müügist saadud tulu edasi kuni kolmele järgnevale maksustamisperioodile. See tähendab, et kui näiteks saite 2025. aastal 20 000 eurot metsatulu, võite selle deklareerida nelja aasta peale (igal aastal 5000 eurot) ning sel juhul ei pea kokkuvõttes tulumaksu üldse tasuma.
Kulude mahaarvamine
Metsaomanik saab maksustatavast tulust maha arvata metsa majandamiseks tehtud kulud, nagu näiteks:
- Metsakultuuri rajamine (maapinna ettevalmistus, taimede ost ja istutamine)
- Metsakultuuride hooldamine
- Metsateede ehitus ja hooldus
- Muud metsa majandamisega seotud kulud
Lisaks tasub teada, et kui olete metsa soetanud ostu teel, siis saate osa soetamismaksumusest raietulude arvelt maha arvata.
Metsa omandamise viisid ja maksustamine
Maksukohustus sõltub oluliselt sellest, kuidas on mets omandatud:
Omandireformi käigus tagastatud maa
Kui mets on saadud omandireformi käigus tagastamise teel või olete selle pärinud vahetult selliselt isikult, ei pea kinnistu müümisel tulumaksu tasuma.
Kinkelepingu alusel saadud maa
Kui mets on saadud kinkelepingu alusel, siis kinnistu müügi korral tuleb arvestada 20-protsendilise tulumaksuga, isegi kui varem oli see omandireformi käigus tagastatud.
Metsa ost ja selle maksustamine
Metsa ost on samuti üks omandamise viise, mis mõjutab hilisemat maksustamist. Ostetud metsakinnistu müümisel tekib üldjuhul tulumaksukohustus, kuid maksustamisele kuulub vaid müügihinna ja soetamismaksumuse positiivne vahe. Soetamismaksumus hõlmab metsa ostuhinda, metsamaa parendamiseks tehtud kulutusi ja muid seotud kulutusi.
Praktiline nõuanne tuludeklaratsiooni täitmiseks
Tuludeklaratsioon tuleb esitada järgmisel kalendriaastal pärast metsa müüki. Deklaratsiooni esitamise ja maksu tasumise tähtaeg on 31. märts.
Metsaomanikule on oluline teada, et keegi ei tule teid hoiatama, kui deklareerite kogu metsatulu korraga ja tekitate endale nii tulumaksukohustuse, kuigi oleksite võinud kasutada tulu edasikandmist ja 5000€ aastast maksuvabastust. Seetõttu tasub enne deklareerimist hoolikalt läbi mõelda oma maksustamise strateegia, et optimeerida maksukohustust.
Lõpetuseks
Metsa müügist saadud tulu maksustamine sõltub mitmetest teguritest – kas müüakse raieõigust või kogu kinnistut, kuidas on mets omandatud ning milliseid maksusoodustusi saab kasutada. Tänu 5000-eurosele aastasele maksuvabastusele, kulude mahaarvamise võimalusele ja tulu edasikandmisele võib metsaomanik oluliselt optimeerida oma maksukohustust.
Maksude deklareerimisel on alati soovitatav pöörduda kohaliku metsaühistu poole või konsulteerida maksuspetsialistiga, et leida konkreetses olukorras sobivaim lahendus.